Análisis de jurisprudencia · tributario
Art. 178 del Código Tributario
Regula la relación jurídica tributaria entre el Estado y los contribuyentes.
280 casaciones del Poder Judicial peruano interpretan o aplican este artículo.
Distribución de fallos
Cómo se resuelven los recursos que invocan este artículo en la Corte Suprema.
Tasa favorable al recurrente: aproximadamente 34.6% de los recursos que invocan este artículo terminan en FUNDADA o FUNDADA EN PARTE. Este dato es orientativo y agregado; cada caso depende de sus hechos particulares.
Casaciones que aplican este artículo
Sentencias de la Corte Suprema con su criterio jurisprudencial. Mostramos las 20 más recientes.
Casación 011947-2022
PRINCIPIO DE APLICACIÓN INMEDIATA DE LA NORMA LA SUSPENSIÓN DEL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Precedente vinculante: 9.3.1 Entiéndase que, por el principio de aplicación inmediata de la norma, la ley se aplica a las consecuencias de las relaciones y situaciones jurídicas existentes desde su entrada en vigor, por lo que no tiene fuerza ni efectos retroactivos (salvo en materia penal) y, por ende, entra en vigencia y es obligatoria desde el d…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 012385-2018
FUNDADA_EN_PARTETributario
El artículo 37 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, contiene el principio de causalidad, que permite deducir los gastos que resulten necesarios para producir la renta o para mantener la fuente. De la misma manera, el artículo 50 de la referida Ley, establece que los contribuyentes domiciliados en el país podrán compensar la p…
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE
Casación 013367-2022
PÉRDIDAS, GANANCIA DIFERIDA Y EXCESO DE GASTOS
Al tratarse de hurtos diminutos, la empresa debió presentar la denuncia respectiva, pues conforme lo establecido en el literal d) del artículo 37 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, las pérdidas extraordinarias se acreditan siempre que se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o que se acredite que es inútil ejercita…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 013623-2015
INFUNDADATributario
El responsable y obligado del Impuesto General a las Ventas es Petróleos del Perú Sociedad Anónima, porque aun cuando no realizó el hecho imponible (importación de bienes), el artículo 7, numeral 7.8 del Decreto Ley N.° 22774 l e impone asumir las prestaciones integrantes de la obligación principal; por lo tanto, es quien se encuentra obligado a ca…
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE
Casación 015931-2017
INFUNDADAContencioso Administrativo Tributario
No procede la reducción porcentual del 10% (diez por ciento) de la tasa del Impuesto a la Renta, previsto en el Decreto Supremo N.° 205-2001-EF, pues, para gozar de aquel beneficio era necesaria la inscripción en los Registros Públicos de la reinversión de utilidades en el plazo fijado, la cual vencía el treinta de junio de dos mil dos; además que …
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE
Casación 003583-2018
Contencioso Administrativo Tributario
La Ley N.º 28843 no cumple con todos los requisitos (segundo y tercero) reconocidos por nuestra jurisprudencia constitucional para identificar a una norma interpretativa; entonces, aunque señale que tiene el carácter de “precisión”, resulta ser una norma innovativa, pues extiende los supuestos de aplicación del Decreto Legislativo N.º 797 y su Regl…
TERCERA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 003772-2017
INFUNDADAImpugnación de Resolución Administrativa
Conforme se desprende del artículo 49° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, el único supuesto que admite la norma para establecer la configuración de la renuncia tácita a la prescripción ganada es cuando el deudor tributario pague voluntariamente su deuda tributaria; por consiguiente, no resulta aplicable lo dispuesto en el artículo 1991…
TERCERA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 031557-2022
Nulidad de resolución administrativa
Para determinar si se ha cometido una infracción tributaria, bastará que la administración tributaria verifique si la conducta realizada por el contribuyente se subsume dentro de la descripción normativa de una conducta tipificada como infracción, pues dicha comisión se determina de manera objetiva y no se requiere medir la intencionalidad de la co…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 006248-2017
INFUNDADAContencioso Administrativo - Tributario
No se vulnera el principio de proporcionalidad e igualdad, relacionado con la aplicación del inciso 1 del artículo 178 del Código Tributario y la multa contenida en la Tabla I de la misma norma, cuando el contribuyente no ha demostrado que la Administración Tributaria haya efectuado un trato diferenciado debido a la rectificación del Impuesto a la …
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE
Casación 002533-2017
FUNDADAContencioso Administrativo Tributario
Si bien el Tribunal Fiscal y las instancias de mérito han concluido con acierto que los elementos de comparación establecidos para determinar la base presunta del Impuesto a la Renta de la contribuyente fueron inadecuados; sin embargo, no resulta razonable que en atención a dicha omisión se soslaye la facultad de determinación tributaria sobre base…
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE
Casación 017454-2016
INFUNDADAContencioso Administrativo Tributario
Este Supremo Tribunal conviene en precisar que el artículo 174 del Código Tributario debe ser interpretado en forma sistemática. En atención a ello, conforme al artículo 165 del Texto Único Ordenado del Código citado, la infracción será determinada en forma objetiva, y sancionada administrativamente. En dicho control, se presume la veracidad de los…
TERCERA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 012026-2023
Nulidad de resolución administrativa
En el caso de autos, se ha concluido lo siguiente: i) El artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta consagra el denominado principio de causalidad, conforme al cual se establece una relación de necesidad entre los gastos y la generación de renta o mantenimiento de la fuente. Asimismo, del último párrafo del mencionado dispositivo legal se puede …
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 003956-2016
INFUNDADAproceso contencioso administrativo
Se debe precisar que no existe una norma positiva que determine el valor probatorio de las pruebas que el administrado pueda presentar a efectos de sustentar la variación de precios en el mercado; por tanto no se puede considerar insuficiente la documentación presentada en el caso concreto que sustentan las notas de crédito, pues constituiría un ex…
TERCERA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 018345-2021
INFUNDADAPRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA
El numeral 7 del artículo 44 y el artículo 45 del Código Tributario, modificado por el Decreto Legislativo N.º 1113, sí resultan aplicables para establecer el inicio del cómputo del plazo de prescripción, ello en concordancia con la primera disposición complementaria transitoria del Decreto Legislativo N.º 1421. Se debe tomar en consideración que l…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 009426-2020
NULIDAD DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA
Conforme al criterio establecido por el Tribunal Constitucional respecto de los alcances del artículo 33° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, resulta constitucionalmente legítimo el cobro de intereses moratorios durante los plazos legales que tiene la autoridad administrativa tributaria para resolver los recursos administrativos que pre…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 007729-2020
Contencioso Administrativo Tributario
Las exigencias y garantías del debido proceso se extienden al procedimiento administrativo, brindando salvaguardas a todo procedimiento, en que potencialmente se afectan los derechos de los particulares, y que, en la multiplicidad de funciones estatales, aspectos del patrimonio jurídico de los particulares puede ser afectado por la acción administr…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 007529-2021
FUNDADADerecho Tributario
La sentencia de vista ha obviado que el artículo 147 del Código Tributario permite discutir aspectos que fueron incorporados por la administración tributaria al resolver la reclamación, lo que ha ocurrido en el presente caso; por esta razón, se aprecia que la impugnada ha incurrido en infracción normativa por interpretación errónea del artículo 147…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Casación 005059-2021
Contencioso Administrativo Tributario
Asume esta Sala Suprema que las razones que llevan a tomar una determinada decisión deben emanarse no solo de lo contenido en el ordenamiento jurídico vigente y que es aplicable al caso de autos, sino también de los propios hechos que se encuentran debidamente acreditados.
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
Apelación 000741-2017
NULAProceso Contencioso Administrativo
No se ha realizado un análisis exhaustivo sobre la supuesta inconstitucionalidad del Decreto Ley número 25980 en relación a los hechos denunciados y derechos supuestamente vulnerados, por lo que se evidencia la infracción de las normas constitucionales que originan la nulidad de la sentencia recurrida.
Casación 040416-2022
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL
No todos los gastos que realice el contribuyente pueden ser considerados como gastos deducibles del impuesto a la renta, sino solamente aquellos en los que razonablemente se haya acreditado una vinculación con las actividades de la empresa y que tengan como finalidad la generación de rentas; asimismo, para que un gasto se considere deducible para e…
QUINTA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA
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Aviso: Información agregada con fines de transparencia procesal. Se basa en casaciones publicadas oficialmente por el Poder Judicial del Perú (fuente accesible al público). No constituye evaluación de magistrados individuales ni predice el resultado de un caso particular. Para asesoría legal consulte a un abogado colegiado.